Optymalizacja podatkowa. Legalne zmniejszanie obciążeń podatkowych

Opracowanie Józefa Wyciśloka pt. Optymalizacja podatkowa.

Legalne zmniejszanie obciążeń podatkowych opisuje zagadnienia związane z optymalizacją podatkową, która pozwala na efektywne zmniejszanie poziomu opodatkowania nawet do zera. Opisane metody działań optymalizacyjnych, ich schematy oraz gotowe rozwiązania optymalizacyjne pod poszczególne branże oraz specyfika poszczególnych jurysdykcji o przyjaznych systemach podatkowych stanowią wiedzę, która odgrywa coraz większą rolę w grze rynkowej.

• Praca została podzielona na cztery rozdziały.
• Rozdział pierwszy stanowi teoretyczne wprowadzenie do zagadnienia optymalizacji podatkowej.

W rozdziale tym przedstawiona jest: istota optymalizacji podatkowej, zagadnienia optymalizacji podatkowej a obejście prawa, uchylanie się od opodatkowania a unikanie opodatkowania, uzasadnienie biznesowe jako właściwe kryterium, międzynarodowe planowanie finansowe. W rozdziale drugim przedstawiono obszary możliwe do zastosowania przez praktycznie każdego przedsiębiorcę, będące przedmiotem działań w zakresie optymalizacji podatkowej jak: utworzenie z kilku przedsiębiorstw powiązanych Podatkowej Grupy Kapitałowej, specjalne strefy ekonomiczne, zagraniczne spółki holdingowe, prowadzenie działalności w ramach spółki osobowej ze szczególnym uwzględnieniem spółek komandytowych i komandytowo-akcyjnych, zagadnienia procesów łączenia spółek, fuzji, przejęć, transakcji mergers & acqusitions, transakcji typu asset deal i share deal, restrukturyzacji, aliansów strategicznych, połączeń, aportów i wymian akcji.

W rozdziale trzecim przedstawiono zagadnienia optymalizacji w zakresie cen transferowych, które nabierają coraz większego znaczenia w praktyce wielu przedsiębiorstw. W rozdziale czwartym przedstawiono problematykę umów w unikaniu podwójnego opodatkowania w kontekście optymalizacji podatkowej.

Z punktu widzenia działań mających na celu optymalizację wysokości zobowiązań podatkowych, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania mają istotne znaczenie i dotyczą każdego przedsiębiorcy w warunkach współcześnie prowadzonej działalności gospodarczej. Bardzo ważnym zagadnieniem w zakresie optymalizacji podatkowej, która pozwala w znakomity sposób zminimalizować obciążenia podatkowe są zagadnienia związane z transferem usług, kapitału i wartości materialnych.

• W publikacji poświęcono jej dużo miejsca.

• Transfer ten jest realizowany przez umiejętne zarządzanie transakcjami m.in.

Realizacja celów biznesowych poprzez transakcje pomiędzy przedsiębiorcami - podmiotów powiązanych przez zarządzanie w zakresie optymalizacji podatkowej - transferem usług, kapitału i wartości materialnych sprowadzić można do ogólnie pojmowanego transferu dochodów pomiędzy przedsiębiorstwami powiązanymi. w zakresie transferu ukierunkowanego na ceny transferowe i transferu ukierunkowanego na koszty (zwłaszcza w zakresie usług niematerialnych i prawnych).

• Celem zarządzania tymi transakcjami jest przede wszystkim minimalizacja obciążeń podatkowych.
• Problematykę tą szczegółowo omówiono w opracowaniu.

Niniejsza publikacja jest kierowana do wszystkich przedsiębiorców, do szeregu firm i ośrodków doradczych oraz ośrodków prowadzących szkolenia z tej tematyki, a także wszystkich zainteresowanych wskazaną tematyką.